本章分析了各地有關(guān)于加強(qiáng)其資金管理的經(jīng)驗(yàn)做法，具體包括以政策為導(dǎo)向、項(xiàng)目儲備庫建設(shè)、項(xiàng)目全過程管理、預(yù)算管理、信息化載體平臺建設(shè)與應(yīng)用等，最后站在高校視角下提出了提升政府專項(xiàng)債券資金使用效益的幾點(diǎn)優(yōu)化路徑，以供相關(guān)單位參考。
一、政府專項(xiàng)債券資金管理的經(jīng)驗(yàn)做法
第一，以政策為指導(dǎo)。長沙市財政部門2022年以來，搶抓政策機(jī)遇，切實(shí)落實(shí)政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理工作。在此過程中，全面把握專項(xiàng)債券相關(guān)政策規(guī)定，精準(zhǔn)把握好專項(xiàng)債券發(fā)行條件，緊扣專項(xiàng)債券支持范圍，緊盯專項(xiàng)債券支持方向，對專項(xiàng)債券項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)謀劃。同時，多次組織項(xiàng)目單位開展地方政府債務(wù)管理培訓(xùn)，重點(diǎn)解讀政府債券最新政策，處理債券項(xiàng)目申報及資金使用中的問題，并深入已發(fā)行債券項(xiàng)目單位，就項(xiàng)目建設(shè)中的問題提出意見或建議。
第二，項(xiàng)目儲備庫建設(shè)。長春市財政部門按照相關(guān)規(guī)定及項(xiàng)目需求，嚴(yán)格遵循“科學(xué)審慎”原則申報政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目，通過建立專項(xiàng)債項(xiàng)目庫，定期或不定期補(bǔ)充和完善具備一定收益的公益性項(xiàng)目專項(xiàng)債申報庫，邀請金融、債券發(fā)行顧問、會計師事務(wù)所等對轄區(qū)專項(xiàng)債項(xiàng)目包裝與發(fā)行進(jìn)行指導(dǎo)，并在收到債券資金后，結(jié)合項(xiàng)目單位資金使用計劃，及時撥付資金，加快專項(xiàng)債券對應(yīng)項(xiàng)目資金支出進(jìn)度。
第三，項(xiàng)目全過程管理。廣東省南海區(qū)財政部門以加強(qiáng)政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理為抓手，構(gòu)建了貫穿事前、事中、事后的管理機(jī)制。事前強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目評估，對項(xiàng)目進(jìn)行逐一審核把關(guān)，優(yōu)先將在建、續(xù)建合規(guī)項(xiàng)目納入發(fā)行范圍，同時減少債務(wù)率較高地區(qū)的債券資金額度，提前指導(dǎo)該地區(qū)防范債務(wù)風(fēng)險。事中注重動態(tài)對專項(xiàng)債券資金執(zhí)行過程的動態(tài)跟蹤，要求項(xiàng)目單位每周制訂支出計劃，對資金支出進(jìn)度滯后的項(xiàng)目單位進(jìn)行約談，及時調(diào)整進(jìn)展緩慢、難以形成有效支出的項(xiàng)目安排，確保專項(xiàng)債券資金使用規(guī)范、及時。事后按管理要求對使用債券資金的項(xiàng)目問責(zé)，將結(jié)果與債券額度分配、資金安排掛鉤。
第四，預(yù)算管理。濟(jì)南市成立財政預(yù)算評審中心，其下債務(wù)評價處主要負(fù)責(zé)市本級專項(xiàng)債券項(xiàng)目評價。一般采用自評與重點(diǎn)評價相結(jié)合的方式，在省級要求每年拿出專項(xiàng)債券資金總額不低于10%的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)評價的情況下，濟(jì)南市將其比例主動提升至30%。在評價指標(biāo)方面，結(jié)合地方政策文件建立了三級指標(biāo)體系，將評價重心從資金運(yùn)作、收支預(yù)算向投產(chǎn)項(xiàng)目收益、償還能力、還本付息來源等轉(zhuǎn)移。第五，信息化載體平臺建設(shè)與運(yùn)用。昆山市財政部門在上級財政廳相關(guān)政策文件的指引下，充分利用地方政府穿透式監(jiān)測系統(tǒng)對專項(xiàng)債券項(xiàng)目準(zhǔn)備、項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目運(yùn)營等情況進(jìn)行實(shí)時管理，動態(tài)追蹤、監(jiān)督項(xiàng)目資金使用、建設(shè)進(jìn)度、運(yùn)營管理過程，并組織召開穿透式監(jiān)測系統(tǒng)及專項(xiàng)債券發(fā)行準(zhǔn)備培訓(xùn)會，著力提升專項(xiàng)債項(xiàng)目單位、建設(shè)單位等人員的理論水平與業(yè)務(wù)能力。
二、政府專項(xiàng)債券資金使用效益的優(yōu)化路徑
公立高等院校在性質(zhì)上屬于事業(yè)單位，作為政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目的申報方，其資金使用關(guān)系到教育事業(yè)的發(fā)展，更應(yīng)當(dāng)吸取相關(guān)成功經(jīng)驗(yàn)做法，結(jié)合自身實(shí)際提升專項(xiàng)債券資金使用效益。
第一，深入解讀相關(guān)政策，把握政策規(guī)定及要求。地方政府專項(xiàng)債券現(xiàn)行政策種類較多，除了有法律制度及綜合性文件，還有限額管理、預(yù)算管理、債券管理、債券發(fā)行、信用評價管理、項(xiàng)目管理與資金管理、信息公開等多方面的具體性文件。高等院校應(yīng)在地方政府部門的指導(dǎo)下，深入解讀中央及地方相關(guān)政策文件，組織專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理、資金管理關(guān)鍵崗位人員對政策文件內(nèi)容進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，把握各項(xiàng)政策文件中對于專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金使用的新規(guī)定、新要求，同時統(tǒng)籌安排資金使用，確保使用行為合理合規(guī)。
第二，以項(xiàng)目為核心，以資金為主線，完善項(xiàng)目管理體系。專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施對高等院校項(xiàng)目管理提出了更高要求，對于高等院校而言，應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目為核心、以資金為主線，持續(xù)完善項(xiàng)目管理體系。根據(jù)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法，有必要建立貫穿項(xiàng)目事前、事中、事后的管理機(jī)制。以筆者單位校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目為例。在該項(xiàng)目實(shí)施中，首先，明確了項(xiàng)目實(shí)施主體情況與項(xiàng)目基本情況，制定了項(xiàng)目總投資及資金使用計劃；其次，分析了項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，開展了項(xiàng)目預(yù)期評估工作，評估內(nèi)容包括預(yù)期產(chǎn)出與效果、實(shí)施必要性與可行性等，在此基礎(chǔ)上確定了項(xiàng)目總目標(biāo)與分項(xiàng)目標(biāo)；再次，給出了具體的項(xiàng)目投資估算與資金籌措方案，并以政府專項(xiàng)債券、教育、建筑、施工等多方面的政策文件，項(xiàng)目可研報告、委托單位出具的收益與融資自求平衡專項(xiàng)評價報告，以及其他項(xiàng)目資料為依據(jù)，測算了項(xiàng)目收入與成本，給出了項(xiàng)目債券融資計劃；最后，提出了政府視角下的還款保障措施、投資者視角下的保護(hù)措施與單位視角下的債券資金管理方案和風(fēng)險管理方案，并將本單位資金管理、風(fēng)險管理責(zé)任壓實(shí)壓細(xì)，逐漸形成了與本單位相適應(yīng)的項(xiàng)目管理體系。
第三，構(gòu)建預(yù)算管理模式，促進(jìn)資金高效利用。從當(dāng)前地方的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，預(yù)算管理在政府專項(xiàng)債券資金管理方面的作用不可忽視。高等院校應(yīng)當(dāng)注重構(gòu)建預(yù)算管理模式，以促進(jìn)資金高效利用。具體實(shí)踐中，嚴(yán)格遵循教育部有關(guān)規(guī)定要求，通過目標(biāo)管理、指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)、動態(tài)監(jiān)控、評價與結(jié)果應(yīng)用、管理激勵約束等措施，建立完善的預(yù)算管理模式。在上述案例中，將項(xiàng)目評價置于項(xiàng)目建設(shè)前，這符合其規(guī)定要求。
第四，加強(qiáng)信息化建設(shè)與應(yīng)用，助力管理效率效益提升。在信息化發(fā)展背景下，信息化趨勢已然不可逆。高等院校教育資源、人才資源、技術(shù)資源等相對于企業(yè)而言較為豐富，應(yīng)充分利用自身的資源優(yōu)勢，圍繞專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金使用，加強(qiáng)信息化建設(shè)與應(yīng)用，以助力其資金管理效率、效益提升。可依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，運(yùn)用信息化手段對專項(xiàng)債券資金使用進(jìn)行穿透式監(jiān)管，動態(tài)把握項(xiàng)目資金使用與項(xiàng)目建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的違規(guī)情況，確保有限資金真正用在“刀刃”上，為學(xué)校改善辦學(xué)條件創(chuàng)造更大貢獻(xiàn)。
結(jié)語
政府專項(xiàng)債券既是政府推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力手段，又是事業(yè)單位擴(kuò)大融資規(guī)模的融資工具，其項(xiàng)目按用途與發(fā)行主體可分為科技創(chuàng)新類、民生工程類、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類、地方政府專項(xiàng)債券等幾類，通常以公開競標(biāo)方式發(fā)行。當(dāng)前，政府專項(xiàng)債券資金管理中，存在資金使用范圍狹窄、資金下達(dá)與使用效率低、信息透明度不夠等不足，面臨著收益條件嚴(yán)格導(dǎo)致收益較少、額度分配易出現(xiàn)“馬太效應(yīng)”、資金風(fēng)險防控存在較大壓力、信用評估體系有待健全等現(xiàn)實(shí)困境。從管理實(shí)踐上來看，各地對于政府專項(xiàng)債券資金管理的經(jīng)驗(yàn)做法不同，但大致均為以政策為指導(dǎo)、建設(shè)項(xiàng)目儲備庫、實(shí)施項(xiàng)目全過程管理、實(shí)施預(yù)算管理、建設(shè)與應(yīng)用信息化載體平臺等。對于公立高等院校而言，更應(yīng)當(dāng)吸取相關(guān)成功經(jīng)驗(yàn)做法，堅持政策導(dǎo)向，加強(qiáng)專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理，強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理，注重信息化建設(shè)與應(yīng)用，從而提升專項(xiàng)債券資金使用效益。(作者：湯坤)
